什么樣的發(fā)票不能入賬？
點(diǎn)擊數(shù)：14592019-09-15 10:30:32 來(lái)源: 財(cái)務(wù)代理
以下的發(fā)票入賬后，年度匯算清繳需要調(diào)增：招待費(fèi)、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、車保險(xiǎn)、車船稅、會(huì)議費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)。（調(diào)增金額在年度匯算清繳時(shí)加到利潤(rùn)中計(jì)算企業(yè)所得稅）
1、招待費(fèi)（餐費(fèi)、北京地區(qū)住宿費(fèi)、公園門票、禮品等）
稅前扣除金額是收入的5‰或?qū)嶋H發(fā)生額的60%屬低原則
例：本年度收入10000元，實(shí)際招待費(fèi)發(fā)生額為60元，則 10000*0.5%=50，實(shí)際發(fā)生額的60%是60*60%=36，實(shí)際可稅前扣除的是36元，超額入賬部分60-36=24是調(diào)增納稅的
2、員工手機(jī)話費(fèi)、福利費(fèi)
發(fā)票抬頭是個(gè)人的要列入工資總額中，超出起征點(diǎn)3500的，要納個(gè)人所得稅
例：本月工資3750，本月報(bào)銷話費(fèi)1500
3750+1500=5250-3500=1750*10%-105=70(個(gè)稅)
3、廣告費(fèi)
稅前扣除金額是收入的15%
例：本年收入10000，廣告費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額是5000，可稅前扣除的是10000*15%=1500， 5000-1500=3500是要調(diào)增納稅的
4、員工培訓(xùn)費(fèi)
稅前扣除金額是工資的2.5%
例：本年度的工資總額是42000，實(shí)際發(fā)生額是3600，可稅前扣除的是42000*2.5%=1050，3600-1050=2550是要調(diào)增納稅的
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
稅前扣除金額是工資的2%
例：本年度的工資總額是42000，實(shí)際發(fā)生額是1000，可稅前扣除的是42000*2%=840，1000-840=160是要調(diào)增納稅的
7、營(yíng)業(yè)外支出
不可稅前扣除，全額調(diào)增 （如罰款、跟營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的其他支出）
8、車保險(xiǎn)，車船稅
公司名下無(wú)車的，計(jì)入帳內(nèi)的車船稅，保險(xiǎn)，全額不可稅前列支，全額調(diào)增，與車相關(guān)的其他費(fèi)用需要有跟公司簽訂的車輛租用協(xié)議方可入賬，如：加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)
9、會(huì)議費(fèi)
需要有會(huì)議記錄做附件留存，如果沒有，不可稅前扣除，全額調(diào)增
10、捐贈(zèng)費(fèi)
稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)的12%
例：利潤(rùn)是80000，實(shí)際捐贈(zèng)額是20000，稅前扣除的80000*12%=9600，20000-9600=10400，是要調(diào)增納稅的
具備2個(gè)條件（通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上的人民政府，用于公益事業(yè)，取得發(fā)票）如果是：基金會(huì)，慈善組織，需向財(cái)政、稅務(wù)、民政提交申請(qǐng)
